Как рассчитать ЕНВД грузоперевозки
ЕНВД – это единый налог на вмененный доход. Специальная схема налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями и ООО. Использование ЕНВД добровольное дело. Зарегистрироваться плательщиком налога можно, если предоставляются следующие виды услуг:
- Бытовые;
- Ветеринарные;
- Автотранспортные;
- Розничная торговля;
- Размещение наружной рекламы;
- И многие другие.
Для того чтобы стать плательщиком, нужно подать в налоговую инспекцию заполненное заявление формы № ЕНДВ-2.
Ставка налога составляет 15%, но с 2016 года муниципальные власти имеют полномочия ее снизить и установить на уровне от 7,5% до 15%. ЕНДВ выгодно применять в том случае, когда фактический доход превышает вмененный, из которого считается налог. Пониженная ставка позволит существенно снизить налоговую нагрузку на предприятия.
Базой для отчислений этого налога считается вмененный доход, который получает ИП, если его бизнес отвечает неким физическим характеристикам. Он считается как произведение базовой доходности и фактического выражения той или иной физической характеристики и корректируется на специальные коэффициенты.
Считаем ЕНВД
Алгоритм расчета ЕНВД следующий:
ВД (база) = БД х (Ф1 + Ф2 + Ф3) х К1 х К2, где
- ВД – вмененный доход;
- БД – базовая доходность;
- Ф – физический показатель бизнеса за конкретный месяц (3 значения = 3 месяца в квартале);
- К1 – дефлятор, установленный для ЕНВД;
- К2 – коэффициент для корректировки БД.
Базовая доходность – потенциальная сумма дохода, которую может получить ИП в конце месяца за проделанную работу. Согласно Налоговому кодексу эту величину необходимо указывать на единицу физического показателя. Например, если на предприятии работает 5 сотрудников, а базовая доходность одного составляет 7 500 рублей, то:
ВД за месяц = 7500 х 5 = 37 500 рублей.
Предположим, что количество работников не менялось на протяжении квартала, то:
ВД за квартал = 7500 х (5 + 5 + 5) = 112 500 рублей.
Дефлятор в 2016 году имеет значение 1,798, а предположим, значение К2 будет 0,8. Вмененный доход за 1 квартал будет составлять:
ВД за 1 квартал = 7500 х (5 + 5 + 5) х 1,798 х 0,8 = 161 820 рублей
ЕНВД = 161820 х 15% = 24273 рубля.
К каждому виду деятельности установлен физический показатель: для грузоперевозок это количество автосредств, для пассажирских перевозок – это количество посадочных мест. ИП должны вести учет характеристик в журнале свободной формы, а ООО должны придерживаться норм законодательства, поскольку ведение их бухгалтерского учета строго регламентировано.
Коэффициенты - это корректировочные параметры. Значение К1 устанавливает Министерство Экономического развития ежегодно. К2 устанавливают власти субъекта РФ, учитывая особенности бизнеса на территории края, области или республики. Коэффициент имеет значение в диапазоне от 0,005 до 1.